Share
Du er hva du måler.
Mange bedrifter genererer reams av statistikk, beregninger og nøkkelindikatorer, men hvis du ikke måler de riktige tingene, får du ikke de riktige resultatene..
Poenget med å måle ytelsen er jo ikke å se hvordan du gjorde det tidligere, men å bruke den informasjonen til å gjøre det bedre i fremtiden. En fersk Gartner-undersøkelse fant at mindre enn halvparten av bedriftene har beregninger som hjelper dem å forstå hvordan deres arbeid bidrar til å nå sine strategiske mål.
Så i denne firedelte serien av opplæringsprogrammer skal vi se på de kritiske beregningene bedriften din trenger for å spore på viktige områder: lønnsomhet, likviditet, effektivitet og kundeinnsamling / tilfredshet.
Først opp er en titt på lønnsomhetsverdien. Som med alle andre områder er det dusinvis av mulige beregninger du kan spore, men vi skal fokusere på fire av de viktigste og se nærmere på hvordan du beregner dem, hva resultatene kan fortelle deg om helse i virksomheten din, og viktigst, hvilke tiltak du kan ta for å forbedre resultatene dine i fremtiden.
Mange av tallene vi ser på i denne opplæringen kommer fra selskapets resultatregnskap. Hvis du trenger en oppdatering på hva noen av dem betyr eller hvor du finner dem, kan du se vår siste opplæringsveiledning om å lese en resultatregnskap.
Dette nummeret er et godt grunnleggende mål på hvor effektiv bedriften din er på produksjon og distribusjon av sine produkter. Det hjelper deg med null på kostnadene dine, og hvor mye de spiser inn i fortjenesten din.
Formelen for denne er ganske enkel:
Brutto fortjenestemargin = (Inntekt - Kostnad for solgte varer) / Inntekter
For eksempel, la oss si at din bedrift solgte 1000 T-skjorter for $ 10 hver. Inntektene dine for året vil være $ 10.000. Men hver T-skjorte koster $ 6 for å produsere og distribuere, så kostnaden for solgte varer er $ 6000. Vi plugger inn tallene og får:
Brutto overskuddsmargin = (10 000 - 6 000) / 10 000 = 40%
I dette eksemplet holder firmaet 40% av inntektene fra hvert salg som fortjeneste, noe som er ganske sunt. Det betyr at det har mange penger igjen for å dekke andre kostnader, som forskning og utvikling, skatter og generelle administrative kostnader.
Men husk at brutto fortjenestemarginene varierer mye etter bransjen. Tjenestebaserte virksomheter som advokatfirmaer og regnskapsførere har vanligvis høye bruttoavkastningsmarginer (50% og oppover), mens produsenter og forhandlere pleier å være mer i 20% til 30%.
Dette nettstedet viser gjennomsnittlig brutto fortjenestemargin for ulike bransjer, og du kan også sjekke med bransjeforeninger i ditt eget felt for mer informasjon. Når du har opprettet et referanseindeks, se hvordan du sammenligner med det, og hvordan prosentandelen endres over tid.
Hvis bedriften din har lavere brutto fortjenestemargin enn dine konkurrenter, er det flere ting du kan gjøre. Det enkleste er å øke prisene. En større markering på hvert salg vil oversette til en høyere brutto fortjenestemargin, selvfølgelig må du være forsiktig så du ikke kjører bort kunder, så gjør din forskning for å se hvor mye markedet skal bære. Et alternativ er å se på produktblandingen, og bruke mesteparten av markedsføringsdollene dine på å skyve høymargiprodukter.
Eller du kan målrette mot kostnadssiden av ligningen. Kan du bytte til en billigere leverandør, eller forhandle en bedre pris med din eksisterende leverandør? Hvis du har gjort forretninger for en stund og vokser, kan du kanskje forhandle en volumrabatt, senke kostnadene og øke marginen. Eller kanskje ligger problemet i dine egne prosesser. Undersøk hver detalj av produksjons- og distribusjonsprosessene for å se om det er muligheter for å gjøre dem mer effektive.
En av de mest grunnleggende tingene som bedrifter gjør, er å ta penger som er investert (kapital), og gjøre det til fortjeneste. Avkastning på investert kapital er et mål på hvor effektivt bedriften din gjør det, og det er derfor viktig å holde rede på.
Utarbeide ROIC kan enten være veldig enkelt eller svært komplisert, avhengig av hvor mye detalj du vil gå inn på.
La oss se på den enkle metoden først. Den forenklede formelen er:
ROIC = Netto inntekt / (langsiktig gjeld + egenkapital)
Dette er alle tallene du finner enkelt på bedriftens regnskap. Netto inntekt er "bunnlinjen" på resultatregnskapet, og total gjeld og egenkapital er i balansen.
Google, for eksempel, tjente 12,2 milliarder dollar i nettoinntekt i fjor, og den totale langsiktige gjelden og egenkapitalen kom til 89,5 milliarder dollar.
Så det er ROIC ville være 13,6% (12,2 divisjonert med 89,5).
Noen mennesker liker å gjøre det mer komplisert, men. De foretar mange tilpasninger til nettoinntekt, for det meste å ta ut noen gjenstander som ikke er sannsynlig å gjenta, og kommer til en figur som heter NOPAT (netto driftsresultat etter skatt). Og de justerer gjeld og egenkapital for å få et mer nøyaktig bilde av hva som faktisk er investert i virksomheten, i motsetning til ting som kontanter.
Disse justeringene kan gjøre en betydelig forskjell. Googles ROIC, ifølge Marketwatch, er 14,9%. Morningstar gjør det 15,1%.
Hva som passer for din bedrift, avhenger av hvor dypt du vil komme inn i detaljene. Bare husk at ideen er å se hvor mye fortjeneste du genererer fra hovedstaden du har investert, og at hvis du sammenligner med andre selskaper, kan de bruke litt forskjellige metoder.
Som med de andre tiltakene, er det viktig å se på ROIC i forhold til dine egne resultater i tidligere år, og også i forhold til konkurransen din. For offentlige selskaper kan du enkelt finne forholdet i selskapenes kontoer eller på finansielle nettsteder. Se på noen eksempler i din bransje for å få en ide om hva du skal sikte på. Som en veldig tøff tommelfingerregel betyr en ROIC på 15% eller høyere en god fortjeneste, men varierer for ulike bransjer..
Du kan kjøre ROIC høyere på flere måter. Du kan fokusere på den øverste delen av ligningen, nettoinntektene. Kutteutgifter vil gi en umiddelbar økning i nettoinntekt, og dermed til ROIC, men vær forsiktig så du ikke tar det for langt og sulter din bedrift med nødvendig investering. Du kan også gjøre en salgsstasjon for å øke inntektene, eller forsøke å skifte salgsblandingen til mer lønnsomme produkter.
Du kan også velge å fokusere på den nederste delen av ligningen, gjelden og egenkapitalen. Gjør du maksimal utnyttelse av hele din kapital? Hvis ikke, kan du velge å betale ned gjeld eller returnere penger til investorer, som også vil øke ROIC.
Overheadkostnader kan være en reell innflytelse på en virksomhets lønnsomhet. Hvis du bruker en stor del av inntektene dine, bare holder lysene på, vil du slite for å vokse. Vi så på kostnader knyttet til salg i delen "Brutto fortjenestemargin", og dette er det andre stykket av puslespillet: faste kostnader.
Du kan beregne overhodeforholdet ditt ved å bruke følgende formel:
Overhead Ratio = Driftskostnader / (Driftsinntekter + Renteinntekter)
Igjen, disse er alle linjer fra resultatregnskapet. Driftsutgifter er "overhead", ting som kontorleie, verktøy, vedlikehold av maskiner og så videre. De er nødvendige for din bedrift, men de genererer ikke direkte inntekt.
Vi deler så tallet med driftsinntekter (som du finner i resultatregnskapet) pluss renteinntekter fra din bankkonto eller investeringer.
For eksempel hadde Microsoft 30,8 milliarder dollar i driftskostnader, ifølge årsrapporten for 2013. Det tjente $ 26,8 milliarder driftsinntekter og $ 0,7 milliarder renteinntekter. Så beregningen ville være:
Overhead-forhold = 30,8 / (26,8 + 0,7) = 1,1
Det er best å se på dette i forbindelse med brutto fortjenestemargin. Microsoft har en sterk brutto fortjenestemargin på 74%, så det har mange penger igjen for andre kostnader. Det er overhead-forhold, da er bærekraftig.
Hvis bedriften din har en mindre brutto fortjenestemargin, må du på den annen side holde et mye strammere deksel på utgifter.
Som med de andre forholdene, er riktig antall avhengig av hvilken bransje du er i, og hvilke andre selskaper i ditt felt gjør. Gå gjennom regnskapene til offentlige selskaper i ditt felt, selskaper hvis suksess du vil etterligne, og se hvordan bedriftens overhodeforhold sammenligner med deres.
Dette er en enkel å forbedre: bare kutte utgifter. Men du må være forsiktig. Selv om overhead ikke bidrar direkte til å generere inntekter, kan de fortsatt være viktige for bedriften din.
Noen driftskostnader, for eksempel, kan være forsknings- og utviklingskostnader, eller reklameutgifter. Utleie av kuttekontor ved å flytte til en mindre bygning i et billigere nabolag kan være et smart trekk, men slossing av markedsføringsbudsjettet kan skade selskapets fremtidige salg. Å legge av admin-ansatte vil spare penger på kort sikt, men kan ende opp med å koste deg mer hvis det fører til ineffektiv fakturering eller tapte kundeanrop. Så du vil trimme overhead nok til å være konkurransedyktig, men uten å ofre kvalitet.
Det er forskjellige måter å tjene penger på. Noen bedrifter, som Walmart og andre rabattforhandlere, har lave fortjenestemarginer, men et høyt volum av salg. Assetomsetning måler hvor effektivt virksomheten din bruker sine eiendeler til å generere salg.
Dette er en fin enkel en til slutt med. Det er rett og slett:
Asset Omsetning = Totalinntekt / Sum eiendeler
Inntektsnummeret ditt er selvsagt topplinjen fra resultatregnskapet. Det er den totale mengden salg du brakte inn i løpet av året. Sum eiendeler er bare summen av all din eiendom, utstyr, inventar og så videre, og du kan få det nummeret rett fra balansen.
En titt på Walmarts årsrapport for 2013 viser at den hadde en omsetning på 469,1 milliarder dollar og en samlet eiendel på 203,1 milliarder dollar. Det betyr en eiendomsomsetning på 2,3.
Det er viktig å sammenligne som med. La oss gå tilbake til Microsoft. Driftsomsetningen er bare 0,5, mye lavere enn Walmart. Men det er fortsatt en lønnsom virksomhet, takket være den høye fortjenestemarginen vi så tidligere.
Så se på tallene sammen med de andre forholdene vi har sett på i denne opplæringen, og se hvordan de passer sammen. Tenk deretter på forretningsmodellen din, og bransjen du er inne i, og bestem deg for en omsetningsformål som passer for deg.
Selv om du ikke driver Walmart-stil med høy volum, vil forbedringen av eiendomsomsetningen din fortsatt forbedre lønnsomheten. Hvordan gjøre det? Dette er det eneste forholdet vi har sett på hvor kostnaden ikke er en del av ligningen, så i dette tilfellet handler det om å drive topplinjeomsetningsvekst. Tenk på ting som reklamekampanjer, spesielle kampanjer, lojalitetsprogrammer, underkuttere konkurrentene dine på pris eller betale spesielle incitamenter til salgspersonellene dine..
Tenk også på hastighet. Husk at eiendomsomsetning handler om å konvertere eiendeler til inntekter så effektivt som mulig. Så uansett hvilken type virksomhet du kjører, se på måter å strømlinjeforme prosessene dine og få produktene dine til å markedsføres raskere.
Hvis du ser på en av disse beregningene alene, er den av begrenset bruk. Ta dem alle sammen, og du har et klart bilde av bedriftens lønnsomhet.
Du har nå lært hva disse beregningene er og hvordan du kan beregne dem, og hva resultatene forteller deg om helsen til bedriften din.
Så neste skritt er å begynne å bruke dem med jevne mellomrom. Start med å se på dine historiske tall, gå tilbake kanskje fem år hvis mulig. En av de største fordelene med å spore beregninger er å se endringer i bedriften din over tid. Er overheadforholdet ditt krype opp år etter år? Kanskje dette er året for å få disse kostnadene i sjakk. Er din brutto fortjenestemargin redusert? Kanskje du må undersøke produktblandingen din og presse de som har en høyere markering.
Selvfølgelig bør du ikke se på noen av tallene i isolasjon. Hvis det er en god grunn til at aktivaomsetningen din er lavere enn konkurrentene dine-kanskje fordi du har høyere fortjenestemarginer-så trenger du ikke å prøve å matche dem bare for det skyldes det. Hvis kostnadene dine er høye, men det er fordi du bruker penger på viktig forskning som vil lønne seg på lang sikt, så er det ingen mening å gjøre skadelige kutt.
Når de tas i riktig sammenheng, kan disse beregningene, og spores konsekvent, hjelpe deg med å se hvor virksomheten din er lønnsom, hvor noen problemer ligger, og hvilke tiltak du må ta for å øke bunnlinjen din.
I resten av våre firedelerserier ser vi på en rekke andre beregninger som sporer i ulike områder av virksomheten din, og starter neste uke med noen viktige likviditetsmålinger for å sikre at du blir løsningsmiddel.
Grafisk kreditt: Linjediagram designet av Scott Lewis og Abacus designet av Berkay Sargın fra Noun-prosjektet.
Accentsconagua