Share
En balanse er som en stor roman skrevet på et språk du ikke snakker. Det kan fortelle deg så mange nyttige ting om et selskap, men når de fleste av oss ser på vilkår som "netto fordringer" og "langsiktige forpliktelser", føler vi at øynene våre begynner å glasere over.
Den gode nyheten er at jargongen er ganske enkelt å dekode. I den tidligere opplæringen i denne serien om regnskap, så vi på hvordan man leser en inntektsfortegnelse og oppdaget at under hele overflatekompleksiteten var en ganske enkel historie om et selskap som driver virksomhet fra år til år.
Det er akkurat det samme med en balanse. I denne opplæringen hjelper vi deg med å oversette regnskapsspråket til vanlig engelsk, slik at du kan forstå historien en bedrift forteller deg gjennom sin balanse.
Du vil begynne med å forstå formålet med balansen og hvordan den er strukturert. Da går vi gjennom linje for linje, bryter den ned slik at du ser hvordan historien blir fortalt.
Når du forstår hvordan det virker, tar vi det du har lært og bruker det til et ekte eksempel, Apples kontoer. Så ser vi på noen få variasjoner du kan komme over, både i USA og internasjonalt.
Ved slutten av opplæringen forstår du hvordan en balanse fungerer og hva den forteller deg om helsen til en bedrift. I stedet for å føle dine øyne glasur over, vil du kunne lese en balanse like enkelt som du leser din favoritt roman.
Som i den forrige opplæringen, jobber vi med eksemplet på et fiktivt selskap, CoolGadget Corp. Her er en oppsummering av CoolGadgets balanse, som du også kan laste ned som regneark.
OK, hva er din første reaksjon?
Med mindre du har en bakgrunn i økonomi eller regnskap, er det sannsynligvis noe i tråd med "Hva ...?" Så la oss se hva som foregår her.
Poenget med en balanse er å legge opp alt et selskap eier - alle pengene, bygninger, utstyr og så videre - og også å ta hensyn til eventuelle penger det skyldes i form av banklån eller annen gjeld. Alt den eier er oppført under "eiendeler", og alt det skylder kommer under "forpliktelser".
Hvis du har laget din egen personlige balanse, kan du for eksempel ha et hus, bil, sparekonto og pensjonsfond under "eiendeler", og et kreditt-, autolån og kredittkortgjeld under "gjeld".
Så hvor kommer balanseringsdelen inn? Tross alt, i det personlige eksemplet, er det usannsynlig at eiendelene dine nøyaktig samsvarer med dine forpliktelser. Den ene eller den andre vil nesten alltid være høyere (og vi håper for din skyld at det er eiendelene).
I vårt eksempel er også CoolGadgets eiendeler på 1,5 millioner dollar høyere enn sine gjeld på 1,1 millioner dollar, noe som gir en forskjell på 400.000 dollar.
For enkeltpersoner vil den forskjellen bare bli kalket opp som personens nettoverdi, men for bedrifter virker det litt annerledes. Bedrifter har alle eiere, enten det er en enkeltperson, en håndfull mennesker eller millioner av aksjonærer. Hva er igjen av et selskaps eiendeler etter å ha trukket sine forpliktelser, tilhører eierne.
Så i CoolGadget saken er $ 400.000 oppført som egenkapitalandel. Balansen balanserer nå perfekt: de samlede eiendelene er 1,5 millioner dollar, og den totale gjelden og egenkapitalen er 1,5 millioner dollar. I hver enkelt balanse ser du på, du vil se at den samme balansehandlingen finner sted. Det er en måte å forsikre deg om at hver krone er regnskapsført.
Så det er et høyt nivå på balansen. De fleste balanser gir imidlertid mye mer detaljert informasjon om hvordan disse eiendelene og forpliktelsene er brutt opp. Detaljer er hva som hjelper oss å forstå nøyaktig hvilken historie virksomheten forteller. Vi ser på hver seksjon i sin tur, og ser hva de forteller oss.
Vi vet allerede at eiendeler er alle de tingene et selskap eier. Så denne delen av balansen viser bare mer detaljert på nøyaktig hva disse tingene er.
Den grunnleggende fordelingen er mellom "omløpsmidler" og "anleggsmidler." Det er lett å forstå forskjellen hvis du tenker på din personlige økonomi. "Nåværende" ville være ting du har rask tilgang til, for eksempel pengene i din brukerkonto. "Løpende" eiendeler er ting du eier på lang sikt, men kan ikke lett selge raskt, som ditt hus.
Ideelt sett vil du se sunne tall i begge deler. CoolGadget har imidlertid anleggsmidler på nesten 1,4 millioner dollar, men omløpsmidler på bare 125.000 dollar. Det er foruroligende, fordi selskapet kan kjempe for å betale sine regninger uten å selge av langsiktige eiendeler eller ta på seg mer gjeld. Det er som om du eier et hus, men har ingen penger på kontoen din for å betale regningsregningen.
La oss nå se på de enkelte linjene.
Penger i regnskap betyr ikke fysiske regninger og mynter. Det betyr bare penger på hånden, som pengene i kontoen din.
Kortsiktige investeringer er ting som aksjer og obligasjoner som ledelsen har tenkt å selge innen et år.
CoolGadget har netto fordringer på $ 15 000 fordi det har solgt noen gadgets, men har ikke mottatt pengene i kontoen sin ennå. Når pengene kommer inn, blir det flyttet til "cash" -linjen, men for nå er det registrert her.
CoolGadget har 1000 gadgets som sitter i lageret og venter på å bli solgt og sendt ut. Hver og en er verdt $ 100, så det er inventar er $ 100.000.
“Annen"Er selvfølgelig bare en praktisk bøtte for ting som ikke passer noe annet sted.
CoolGadget har sunket $ 450.000 i 10-årige obligasjoner og andre langsiktige investeringer. Vi liker det fremover å tenke, men det forlater selskapet bekymringsfullt kort av omløpsmidler.
Selskapet har også et kjølig kontorlokale i sentrum av San Francisco, dekorerte med gigantiske flatskjerm-TVer på hver veggen, et akvarium og en badstue. Derfor høyt tall for eiendom, fabrikk og utstyr.
Immaterielle eiendeler Høres ut som en vag kategori, men faktisk er det veldig viktig, spesielt i dagens kunnskapsbaserte økonomi. Det måler verdien av CoolGadget's merke, dets immaterielle rettigheter som patenter og varemerker og andre ikke-fysiske eiendeler.
Andre eiendeler: Ja, den bøtte igjen.
Her kan du se samme sammenbrudd mellom "nåværende" og "ikke-strøm". I dette tilfellet betyr "kortsiktig gjeld" penger som må betales ut innen ett år. Langsiktig gjeld er "ikke-gjeldende".
Denne delen av historien viser at CoolGadget er i noen problemer. Kortsiktig gjeld er høyere enn sine omløpsmidler, noe som betyr at med mindre noe endres ganske raskt, vil det kreves å betale regninger. Det er den typen historie detaljene i balansen kan fortelle deg, og i dette tilfellet ser det ut som om det ikke vil ha en lykkelig slutt.
Igjen, la oss gå gjennom hver linje.
CoolGadget kjøpte disse flatskjerm-TVene på bedriftskonto, og har ikke betalt for dem ennå. Sammen med penger skyldes det til leverandører, som gir en øyeinnvannende $ 200.000 i leverandørgjeld. Tenk på dette som en kredittkortbalanse du ikke har betalt.
Påløpte kostnader Det er ting du vet at du må betale, selv om regningen ikke har kommet inn ennå. Hvis du har inntekt og ikke betalt skatt på det ennå, for eksempel, ville du registrere den forventede skatteregningen som en påløpt kostnad.
Du kan sikkert finne ut hva langtidsgjeld midler. CoolGadget er enormt, det svarte San Francisco-kontoret er trolig pantsatt opp til hiltet. Nå vet vi hvor den store rentekostnaden i resultatregnskapet kom fra.
I denne delen regnskapsfører CoolGadget hva som er igjen av eiendelene etter å ha tatt ut gjeld og andre forpliktelser.
Selskapets grunnleggere opprinnelig satt inn $ 350.000 for å starte selskapet: det er det kapitalbeholdningen.
De Beholdt inntjening linje er hvor selskapets overskudd fra tidligere år akkumuleres. Vi så i resultatregnskapet at CoolGadget gjorde $ 8000 i nettoinntekt, og du kan se det som er registrert her: Den beholdte inntektene steg fra $ 42.000 i 2012 til $ 50.000 i 2013.
Så vi har dekket hele balansen: eiendeler, gjeld og egenkapital. La oss bruke det vi har lært til en ekte balanse: Apple Inc., tatt fra side 47 i årsrapporten for 2013.
Oppsettet er det samme som i vårt eksempel, men Apple har tatt med noen få forskjellige detaljer, registrerer ting som er viktige for sin egen virksomhet. Du kan se at Apple rapporterer "utsatt inntekt," for eksempel, og "goodwill." Her er hva de mener:
Utsatt inntekt er når du mottar penger på forhånd for noe du ikke har levert ennå. Det er registrert som en forpliktelse for å vise at du fremdeles skylder varene til klienten.
Velvilje er kanskje det mest mystiske elementet i balansen ved første øyekast. For å forstå det, glem noen virkelige definisjoner du har av "god vilje." For en regnskapsfører er goodwill noe annet. Hvis Apple for eksempel kjøper et annet selskap for 1 milliard dollar, men selskapets fysiske eiendeler bare var verdt 600 millioner dollar, vil de resterende 400 millioner dollar bli oppført i sin balanse som goodwill.
Samlet sett ser du at Apple har en mye sterkere balanse enn CoolGadget. De nåværende eiendelene på 73 milliarder dollar dekker enkelt de nåværende gjeldene, og det totale gjeldsnivået er ganske lavt. Takket være fortjenesten har det akkumulert gjennom årene fra alle Macs, iPods, iPads og iPhones, har den en enorm 123 milliarder dollar i egenkapitalen. Selv om Apple har noen magre år, har selskapet massive reserver å falle igjen.
For amerikanske selskaper er den grunnleggende strukturen i en balanse alltid den samme, men du ser ofte små variasjoner i kategoriene et selskap velger å vise. Vi så flere av dem med Apples balanse, og hvert selskap kan ha sine egne kjennskaper.
Med balansen i utenlandske selskaper, er den største forskjellen du vil merke seg at de noen ganger balanserer på en litt annen måte. I Storbritannia, for eksempel, trekker selskaper ofte gjeld fra eiendeler. Det er samme prinsipp som for amerikanske balanser, bare en annen måte å presentere den på. Her er et eksempel fra britisk farmasøytisk selskap GlaxoSmithKline plc (GSK):
Men noen ganger ser de internasjonale balansene seg godt kjent ut, med bare noen få variasjoner i rekkefølgen av linjene og vilkårene de bruker. Her er tysk bilfabrikant Volkswagen, for eksempel:
Som du har sett, er balansen en virksomhetens historie, akkurat som resultatregnskapet. I denne opplæringen har vi gitt deg en ordbok for å hjelpe deg å oversette denne historien til vanlig engelsk. Du kan nå bruke det du har lært å undersøke selskapets balanse, og forstå hva det forteller deg.
Ikke bekymre deg for mye om de små variasjonene du kommer over. Bare konsentrere deg om å forstå strukturen for nå. Hvis du ønsker å gå nærmere inn i en detalj, inneholder offentlige selskaper omfattende notater i årsrapportene for å forklare hver linje i balansen.
Som med resultatregnskapet er det beste å øve på. Du kan finne balanser for alle offentlige selskaper på et økonomisk nettsted som Morningstar eller Yahoo Finance, eller fra Investor Relations del av selskapets nettside. Se hva slags eiendeler et selskap har, hvor høyt dets gjeld er, hvor mye fortjeneste det har akkumulert. Som du gjør dette oftere, vil betingelsene bli mer og mer kjent, og du vil aldri få det glatte øynene igjen!
Nå som du kan lese en balanse og en resultatregnskap, er det tredje stykket av puslespillet kontantstrømoppstillingen. Så hold deg innstilt: vi vil dekke det i neste opplæring i serien.
Grafisk kreditt: Linjediagram designet av Kenan Sulayman fra Noun Project. Topp designet av Christopher T. Howlett fra Noun Project.
Accentsconagua